Tras dos años de negociaciones, el pasado 11 de marzo de 2025, el Consejo de la Unión Europea otorgó su aprobación final al paquete de medidas ViDA "VAT in the Digital Age", marcando un hito en la modernización del sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la UE. Las reformas se aplicarán progresivamente hasta enero de 2035.
¿Qué es el ViDA (VAT in the Digital Age)?
Presentado por la Unión Europea el 8 de diciembre de 2022, ViDA, o VAT in the Digital Age, es un paquete de medidas para modernizar y digitalizar el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la UE. Este conjunto de cambios busca adaptar el sistema fiscal europeo a la era digital, mejorando la eficiencia administrativa y reduciendo el fraude fiscal.
ViDA, aprobado el 11 de marzo de 2025, marca un paso hacia la digitalización total del sistema del IVA, facilitando la recaudación fiscal y promoviendo una mayor transparencia y armonización dentro del mercado europeo.
Principales reformas introducidas por el paquete de medidas ViDA:
1. Facturación electrónica obligatoria: uno de los aspectos más destacados del ViDA es la implementación de la facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones B2B dentro de la UE. Esta medida busca estandarizar los procesos y reducir los errores manuales, al tiempo que facilita la auditoría y el cumplimiento fiscal.
2. Normas actualizadas para la economía de plataformas: a partir del 1 de enero de 2030, las plataformas que prestan servicios en los sectores del transporte de pasajeros y el alojamiento de corta duración serán las responsables de reportar el IVA a Hacienda cuando sus usuarios no lo hagan, por ejemplo, en el caso de pequeñas empresas o proveedores individuales.
3. Registro único de IVA: los regímenes de facturación electrónica también se integrarán dentro del sistema de ventanilla única OSS (VAT One Stop Shop), que permitirá a las empresas realizar un registro único online para todas sus obligaciones fiscales en la UE (en vez de tener que darse de alta en cada estado miembro). Esta medida reduce la carga administrativa para las empresas y facilita la declaración del IVA intracomunitario ya que solo tiene que presentarse una vez.
ViDA: calendario de implementación:
• Julio de 2028: entrada en vigor de la inscripción única de IVA.
• Enero de 2030: aplicación de las nuevas reglas para la economía de plataformas (plataformas digitales).
• Julio de 2030: implementación de la facturación electrónica y la presentación de informes digitales.
• 2035: adaptación de los modelos nacionales de digital reporting existentes al estándar de la UE. Es el caso de Italia, Francia, Polonia, Alemania, Rumanía y Bélgica, por ejemplo.
El impacto del proyecto ViDA en las empresas
No solo en Europa, la adopción de la factura electrónica ya es una realidad en varios países del mundo. En un mundo donde la economía se basa en un comercio global, estas reformas son esenciales para simplificar y digitalizar el proceso de IVA, combatiendo el fraude fiscal y reduciendo la carga administrativa para las empresas al mismo tiempo.
Es importante que las empresas comiencen a prepararse para estos cambios, adoptando soluciones tecnológicas que les permitan cumplir con las nuevas obligaciones. En Brait hemos implementado más de 250 proyectos de factura electrónica en más de 30 países. Nuestro conector para SAP, Invictia, ya opera en empresas referentes en países tan distintos como España (Ley Crea y Crece), Francia, Polonia, Malasia, Colombia, México, Portugal, Italia (SII), respondiendo a las diferentes demandas y requerimientos de cada país en lo referente al reporte a hacienda, declaraciones, y/o firma digital obligatoria.
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